Als eine der größten Industrienationen lebt Deutschland von den weltweiten Investitionen seiner inländischen Unternehmen und gehört gleichzeitig zu den Schlüsselmärkten für ausländische Investoren. In diesem internationalen Umfeld kommt den steuerlichen Belastungen von Aktivitäten auf dem hiesigen Markt eine große Bedeutung zu. Gerade ausländische Investoren stehen vor der Herausforderung, sich die oft sehr komplexen Bestimmungen des deutschen Steuerrechts zu erschließen, um die richtigen Schlüsse für die steuerlichen Implikationen im ausländischen Ansässigkeits- bzw. Quellenstaat ziehen zu können.
Um den Zugang zu dieser Thematik zu erleichtern, hat Dr. Jochen Bahns, Partner bei Flick Gocke Schaumburg, nun einen detaillierten und praxisorientierten Leitfaden zum deutschen Unternehmenssteuerrecht in englischer Sprache verfasst. Auf rund 1.200 Seiten umreißt er die Kernaspekte des deutschen Steuerrechts im nationalen und internationalen Kontext. Neben Übersetzungen wichtiger Steuervorschriften enthält das Werk zahlreiche erläuternde Beispiele und Verweise auf die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) sowie Verlautbarungen der Finanzverwaltung. Mit dieser praxisrelevanten und umfassenden Darstellung, die sich an grenzüberschreitend tätige Rechts- und Steuerexperten sowie Unternehmen und Investoren richtet, schließt Dr. Bahns eine bisher bestehende Lücke in der englischsprachigen Literatur.
Kernaspekte des deutschen Steuerrechts kompakt umrissen
Das Buch enthält grundlegende Darstellungen zur Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer sowie zur Besteuerung der Personengesellschaft im nationalen und internationalen Umfeld. Ergänzt werden diese durch die Darstellung wichtiger Einzelbereiche wie der Veräußerung von Wirtschaftsgütern des Betriebs- und Privatvermögens, den Voraussetzungen der Organschaft, den steuerlichen Aspekten bei Fremdfinanzierung und Verlustabzug, dem Steuereinbehalt an der Quelle (z. B. Kapitalertragsteuer, Lohnsteuer) oder der neuen Mindeststeuer.
Aufbauend hierauf behandelt das Werk steuerliche Aspekte bei In- und Outbound-Aktivitäten (über Betriebsstätten, Personen- und Kapitalgesellschaften), M&A-Transaktionen (Asset Deal und Share Deal) und Reorganisationen auf Basis des Umwandlungsgesetzes, aber auch außerhalb dieses Gesetzes. Im Reorganisationsteil werden zunächst die grundlegenden umwandlungs-, handels- und steuerrechtliche Aspekte dargestellt und diese sodann anhand konkreter Beispielsfälle erläutert.
Ausführliche Übersichten zum Umsatzsteuer-, Gewerbesteuer- und Erbschaftsteuerrecht und zum steuerlichen Verfahrensrecht (z. B. Rechtsbehelfsverfahren, Betriebsprüfungen, verbindliche Auskunft) sowie die gesellschaftsrechtlichen Grundzüge zu den wichtigsten deutschen Rechtsformen ergänzen die ertragsteuerlichen Ausführungen.
Daneben erhält das Werk seinen praktischen Nutzen auch aus einer Zusammenstellung von 150 typischen Fragen (FAQs) sowie zahlreichen englischen Übersetzungen wichtiger Vorschriften des deutschen Steuerrechts (z.B. § 3 Nr. 40 EStG, § 4h EStG, § 8c KStG, §§ 14-17 KStG, §§ 8 und 9 GewStG), wobei das Umwandlungssteuergesetz vollständig übersetzt ist. Dem leichteren Zugang zur komplexen Thematik dienen zahlreiche Beispiele mit Lösungshinweisen, die oftmals aus der aktuellen Rechtsprechung des BFH oder Verlautbarungen der Finanzverwaltung entnommen sind.
Das Handbuch „Taxation of Enterprises in Germany“ ist Teil der vom Verlag C.H.Beck herausgegebenen Reihe „German Law Accessible“. Es ist ab sofort im beck-shop.de unter folgendem Link erhältlich:
Taxation of Enterprises in Germany | C.H. Beck
Der Autor
Dr. Jochen Bahns ist als Rechtsanwalt und Steuerberater im Bonner Büro von Flick Gocke Schaumburg tätig. Er berät seit mehr als zwanzig Jahren in- und ausländische Familienunternehmen, Konzerne und börsennotierte Gesellschaften im nationalen und internationalen Konzern- und Unternehmenssteuerrecht mit besonderem Schwerpunkt auf Transaktionen und Reorganisationen.
